Ưu Đãi Thuế Cho Doanh Nghiệp FDI Tại Việt Nam 2026: Cập Nhật Chính Sách Mới Nhất

2 Tháng 4, 2026 6 Views

Table of Contents

Bên cạnh lợi thế về vị trí địa lý, nguồn lao động dồi dào và môi trường chính trị ổn định, chính sách ưu đãi thuế chính là động lực lớn nhất giúp Việt Nam thu hút thành công dòng vốn Đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI).

Bước sang năm 2026, trong bối cảnh các bộ luật mới như Luật Đầu tư 2025 đã đi vào thực tiễn và quy tắc Thuế tối thiểu toàn cầu đang định hình lại môi trường đầu tư quốc tế, hệ thống ưu đãi thuế của Việt Nam đã có những điều chỉnh quan trọng. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp toàn bộ các chính sách ưu đãi thuế hiện hành mà doanh nghiệp FDI cần nắm rõ để tối ưu hóa chi phí đầu tư.

1. Ưu đãi Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Mức thuế suất TNDN phổ thông tại Việt Nam hiện nay là 20%. Tuy nhiên, các dự án FDI đáp ứng đủ điều kiện có thể được hưởng các mức ưu đãi rất hấp dẫn, được chia thành hai hình thức chính:

a. Ưu đãi về thuế suất

Doanh nghiệp FDI có thể được áp dụng mức thuế suất thấp hơn mức phổ thông trong một thời gian nhất định hoặc trong suốt vòng đời dự án:

Thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm: Áp dụng cho các dự án tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao; hoặc các dự án quy mô lớn (vốn từ 6.000 tỷ đồng trở lên), dự án công nghệ cao, nghiên cứu và phát triển.
Thuế suất ưu đãi đặc biệt (5%, 7%, 9%): Dành cho các dự án đổi mới sáng tạo, dự án có quy mô vốn siêu lớn (từ 30.000 tỷ đồng) và có mức độ lan tỏa công nghệ mạnh mẽ theo Quyết định 29/2021/QĐ-TTg.
Thuế suất ưu đãi 15% hoặc 17% trong 10 năm: Áp dụng cho các dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, hoặc một số lĩnh vực sản xuất nhất định.

b. Ưu đãi miễn, giảm thuế

Bên cạnh thuế suất thấp, doanh nghiệp còn được hưởng thời gian miễn thuế và giảm thuế:

Miễn 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo: Thường đi kèm với các dự án được hưởng thuế suất 10%.
Miễn 2 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo: Áp dụng cho các dự án đầu tư tại khu công nghiệp, địa bàn khó khăn.

Cơ sở pháp lý: Điều 13, Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (đã được sửa đổi, bổ sung) và Nghị định 218/2013/NĐ-CP.

2. Ưu đãi Thuế Nhập khẩu

Để hỗ trợ doanh nghiệp FDI trong giai đoạn đầu xây dựng nhà máy và thiết lập dây chuyền sản xuất, pháp luật Việt Nam quy định miễn thuế nhập khẩu đối với:

Hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định của dự án (máy móc, thiết bị, linh kiện, phương tiện vận tải chuyên dùng, vật tư xây dựng trong nước chưa sản xuất được).
Nguyên liệu, vật tư, linh kiện trong nước chưa sản xuất được nhập khẩu để sản xuất của dự án đầu tư (được miễn thuế trong thời hạn 05 năm kể từ khi bắt đầu sản xuất).
Hàng hóa nhập khẩu để gia công cho đối tác nước ngoài.

Cơ sở pháp lý: Điều 16 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 và Nghị định 134/2016/NĐ-CP.

3. Ưu đãi Tiền thuê đất, Tiền sử dụng đất

Chi phí mặt bằng là một khoản đầu tư lớn. Doanh nghiệp FDI có thể được miễn, giảm tiền thuê đất, tiền sử dụng đất trong các trường hợp sau:

Miễn tiền thuê đất trong thời gian xây dựng cơ bản: Tối đa không quá 03 năm kể từ ngày có quyết định cho thuê đất.
Miễn tiền thuê đất sau thời gian xây dựng cơ bản: Từ 3 năm, 11 năm, 15 năm hoặc miễn toàn bộ thời gian dự án tùy thuộc vào lĩnh vực ưu đãi đầu tư và địa bàn đầu tư.

Cơ sở pháp lý: Luật Đất đai 2024 và các Nghị định hướng dẫn về thu tiền sử dụng đất, tiền thuê đất.

4. Bối cảnh 2026: Tác động của Thuế tối thiểu toàn cầu

Từ năm 2024 và áp dụng triệt để vào 2026, Việt Nam đã chính thức thực thi Nghị quyết 107/2023/QH15 về Thuế tối thiểu toàn cầu.

Đối tượng ảnh hưởng: Các tập đoàn đa quốc gia có tổng doanh thu hợp nhất từ 750 triệu EUR trở lên trong ít nhất 2 năm của 4 năm gần nhất.
Cơ chế: Các doanh nghiệp này sẽ phải nộp mức thuế TNDN tối thiểu là 15%. Điều này đồng nghĩa với việc các ưu đãi thuế suất (như 0%, 5%, 10%) trước đây sẽ không còn mang lại lợi ích tuyệt đối, vì doanh nghiệp sẽ phải nộp phần thuế chênh lệch bổ sung.
Giải pháp hỗ trợ của Việt Nam: Để duy trì sức cạnh tranh và giữ chân các nhà đầu tư lớn, Chính phủ đã thành lập Quỹ Hỗ trợ đầu tư nhằm hỗ trợ trực tiếp một phần chi phí cho các doanh nghiệp FDI công nghệ cao, bù đắp cho phần thuế suất tăng thêm do tác động của quy định mới.

Liên hệ với chúng tôi

Chính sách ưu đãi thuế tại Việt Nam rất đa dạng nhưng cũng đi kèm với hệ thống điều kiện áp dụng vô cùng phức tạp. Việc không nắm rõ quy định có thể khiến nhà đầu tư bỏ lỡ các khoản ưu đãi lớn hoặc đối mặt với rủi ro bị truy thu thuế sau này.

Với sự am hiểu sâu sắc về Luật Đầu tư 2025, pháp luật Thuế và quy trình làm việc với các cơ quan chức năng, đội ngũ Luật sư và Chuyên viên Tư vấn Pháp lý tại BKC Law sẽ giúp Quý nhà đầu tư:

Đánh giá và lập kế hoạch cấu trúc dự án để tận dụng tối đa các ưu đãi thuế.
Đại diện giải trình với Cục Thuế và Ban Quản lý các Khu công nghiệp về điều kiện hưởng ưu đãi.
Tư vấn giải pháp tài chính liên quan đến Quỹ Hỗ trợ đầu tư và quy định Thuế tối thiểu toàn cầu.

Để được tư vấn pháp luật chuyên sâu và miễn phí về các chính sách ưu đãi đầu tư hiện hành, Quý khách hàng vui lòng liên hệ:

Điện thoại: 0901 3333 41
Email: info@bkclaw.vn
VP Quận 1: Tầng 9 Tòa nhà Diamond Plaza, 34 Lê Duẩn, Quận 1, Tp. Hồ Chí Minh
VP Bình Tân: 41 Tên Lửa, Quận Bình Tân, Tp. Hồ Chí Minh